所得税徴収高計算書 用紙 入手。 所得税徴収高計算書とは?書き方を含め徹底解説!

所得税徴収高計算書とは?記入の仕方とは [税金] All About

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源泉所得税の納付時期や納付方法は?基本の流れを確認しよう! 源泉所得税とは、毎月の従業員の給与から所得税を引いて、従業員の代わりに会社が所得税を納付することをいいます。 今回は、 (1) 源泉所得税の納付時期 (2) 源泉所得税の納付方法 (3) 源泉所得税の納付の特例 について解説していきます。 -源泉所得税の納付時期は? 源泉所得税の納付時期は、原則として給与を支払った翌月10日までとなっています。 たとえば12月分給与を12月25日に支払った場合は、12月の従業員給与から引いた源泉所得税を翌年1月10日までに納付しなければならないということになります。 -源泉所得税の納付方法は? 源泉所得税の納付方法は、 (1) 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書を作成する (2) 金融機関や税務署の窓口で納付する という2つの手順があります。 <給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書とは?> 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書は源泉所得税を納付するための書類です。 源泉所得税を納付するための納付書は、行政機関から送付されてくるわけではありません。 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書を納付書の代わりにして、会社が源泉所得税を納めます。 <給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書はどこで入手できる?> 税務署で無償提供されています。 <給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書の具体的な記入例は?> 国税庁のサイトで確認することができます。 所得税徴収高計算書(納付書)の記載のしかた -源泉所得税の納期の特例とは? 源泉所得税の納期の特例とは、1カ月ごとに納付するのではなく6か月分をまとめて納付することができる制度のことです。 源泉所得税の納期の特例を受けるためには、以下2つの条件をクリアしなければなりません。 (1) 源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書の提出 (2) 給与を支払う従業員が常時9人以下 給与を支払う従業員が常時9人以下であれば、申請書を提出して源泉所得税の納期の特例を受けることができます。 パートやアルバイトであったとしても経常的に雇用している場合は、この条件の従業員としてカウントされる点に注意してください。 まとめ 源泉所得税の納付に関する情報を、3つのポイントでまとめます。 (1) 源泉所得税の納付期限は、給与を支払った翌月10日までが原則である (2) 源泉所得税の納付方法は、所得税徴収高計算書を使って銀行や税務署の窓口で支払う (3) 源泉所得税の納付の特例とは、1か月に1回の納付を6カ月に1回にすることができる制度である 常時9人以上の従業員に給与を支払っている場合は、毎月源泉所得税を納めなければなりません。 源泉所得税の納付作業を給与計算実務の手続きに加えれば、スムーズに業務を終わらせることができるようになります。 参考URL 【免責及びご注意】 読者の皆さまの個別要因及び認識や課税当局への主張の仕方により、税務リスクを負う可能性も十分考えられますので、実務上のご判断は、改めて専門家のアドバイスのもと、行うようにして下さい。 弊社は別途契約を交わした上で、アドバイスをする場合を除き、当サイトの情報に基づき不利益を被った場合、一切の責任を負いませんので、予めご了承ください。

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これで完璧!源泉所得税の納付手続きのノウハウ【小規模会社向け】

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所得税徴収高計算書の記入方式 所得税徴収高計算書の記入方式 会社や個人事業主が報酬を支払う場合、その支払いのたびごとに、支払った金額に対して所得税ならびに復興特別所得税を源泉徴収することになっています。 この所得税ならびに復興特別所得税を支払う報酬から減算し、国に納入する義務のある者を源泉徴収義務者といいます。 源泉徴収義務者は、減算した所得税および復興特別所得税を、給与等を支払った月の翌月10日までに国に納入しなければなりません。 その際、納付書となるものを「 所得税徴収高計算書」と言います。 所得税徴収高計算書は、徴収する税額の計算書を兼ねた納付書です。 今回は、所得税徴収高計算書の記入方法について解説します。 記入事項について 記入事項の記入方法の基本となるのは給与所得・退職所得ですが、納入期日の特例の適用を与えられている場合と与えられていない場合とでは様式が異なるので注意しましょう。 「」が国税庁のホームページに掲載されています。 参考にしながら間違いのないように記入しましょう。 以下に、用紙を参考にしながら説明します。 ・4月1日~3月31日を一年度とし、例えば平成26年4月1日から平成27年3月10日の納付書の場合は「年度」の欄に「26」と記入します。 ・「税務署名」「整理番号」「納期等の区分」および「合計額」の各欄の記載漏れのないようにします。 税務署から納付書が送られてきたときは、税務署名、整理番号は納付書にすでに記入されています。 「税務署番号」欄の記載は不要です。 ・ 金額を書き誤ったときは修正できません。 新しい納付書に書き直しましょう。 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書(一般分) ・「支払年月日」の項目には、実際に支払った年月日を記入します。 年月は「納期等の区分」欄に記入したものと同じです。 ・「人員」の欄には区分ごとにそれぞれの月ごとに支払を行ったすべての人員(日雇労務者の賃金は延べ人数)数を記入します。 役員・社員・アルバイト・パートほか、給料を支払ったすべての人の数ですので間違わないようにしましょう。 ・「納期等の区分」には、給与、退職手当等を支払った年月を記入します。 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書(納期特例分) ・「支払年月日」は、「納期等の区分」欄に記入した期間内の最初に支払った年月日と最後に支払った年月日を記入します。 (一度のみの支払は、年月日のみ記入します) ・「人員」の欄には区分ごとにそれぞれの月に支払を行ったすべての人員(日雇労務者の賃金は延べ人数)の合計を記入します。 原則としてその月に従事した人数が9名以下であれば納期の特例を受けることができます。 ・「納期等の区分」には、「納期の特例」の期間の最初と最後の支払年月を記入します。 そのほかの所得について 所得の種類によって下記の書式がありますが、いずれも 「年度」、「税務署名」、「整理番号」、「納期等の区分」ならびに「合計額」に記載の漏れがないよう注意しましょう。 ・利子等の所得税徴収高計算書 ・定期積金の給付補てん金等の所得税徴収高計算書 ・配当などの所得税徴収高計算書 ・上場株式等の源泉徴収選択口座内における調整所得金額および源泉徴収選択口座内における配当等の所得税徴収高計算書 ・報酬・料金等の所得税徴収高計算書 ・非居住者・外国法人の所得についての所得税徴収高計算書 書き方の注意点 所得税徴収高計算書は複写式になっています。 ある程度の筆圧で黒のボールペンで記入しましょう。 所得税徴収高計算書は機械処理するため、枠内に収まる大きさの文字で、楷書で丁寧に記入しましょう。 合計額の金額頭部には「¥」字を記入しましょう。 税金の納付期限について 納付期限は以下の通りです。 納期の特例の承認を受けていない場合 ・給料や報酬などを支払った月の翌月 10 日まで 納期の特例の承認を受けている場合 ・1月から6月までに支払った所得分・・・・・・・・・・7月 10 日まで ・7月から 12 月までに支払った所得分・・・翌年の1月 20 日まで 上記の期限までに納付がないときには、延滞税や不納付加算税などを負担することになる場合があるので期日内に支払いましょう。 なお、所得税徴収高計算書(納付書)は、過分に納めた税を充当したり還付したりしたために納付するべき税額がなくなったケースでも、必要事項を記入して所轄の税務署に提出または信書にて送付しなければいけません。 納付方法 源泉徴収した所得税は、金融機関または所轄税務署の窓口で、所得税徴収高計算書と一緒に納付します。 金融機関等に行くことなく、オンライン(e-Taxと電子納税)を使って、所得税徴収高計算書の作成・提出、納付を行うこともできます。 まとめ 源泉徴収義務者は、源泉徴収した所得税及び復興特別所得税を、給与などを実際に支払った月の翌月10日までに国に納入しないといけません。 その際の納付書が「所得税徴収高計算書」にあたります。 所得税徴収高計算書は、徴収する税額の計算書を兼ねた納付書です。 書き方は難しいものではありませんが、上記の解説および国税庁のホームページに紹介されているサイトを参考に間違いのないように記入することが必要です。

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「所得税徴収高計算書」の概要と源泉所得税の納付方法および注意点

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今回は、 源泉徴収された後の所得税に焦点を当てていきます。 お給料から引かれた後、そのような所得税はどのようなプロセスを辿っていくのでしょうか。 そして、このことを理解するためには 所得税徴収高計算書という書類の存在がカギになります。 所得税徴収高計算書に関連した最もよく聞かれるお悩みは、 「書き方がよく分からない」 が挙げられます。 この記事では所得税徴収高計算書について解説いたしますが、中でもその 書き方について丁寧に解説いたします。 この記事をお読みになられれば、所得税徴収高計算書の処理も 怖くありません。 それではまず始めに、所得税徴収高計算書とは一体どのような書類なのか、ということから見ていきましょう。 所得税徴収高計算書とは? 所得税徴収高計算書の概要 会社などの事業所が、従業員から徴収した所得税を納める際に用いる書類が 所得税徴収高計算書です。 注意していただきたいのは、所得税徴収高計算書は国税庁のホームページに載せられていますが、それを 印刷するなどして手続きにそのまま用いることはできません。 所得税徴収高計算書は税務署の窓口に置いてあるので、実際にそこに赴いて手に入れる必要があります。 また、事業所に直接郵送してもらうことも可能なので郵送をお願いして手配することもできます。 そして、一口に所得税徴収高計算書といっても徴収対象となる所得の種類によって 9種類に分類されています。 したがって、次にこの9種類の所得税徴収高計算書についてそれぞれどのような時に使うのか、内容を確認してみることにしましょう。 9種類ある所得税徴収高計算書の紹介 所得税徴収高計算書は徴収対象となる所得によって9種類に分割されています。 具体的な9種類の所得税徴収高計算書については以下になります。 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書• 利子等の所得税徴収高計算書• 定期積金の給与補てん等の所得税徴収高計算書• 配当等の所得税徴収高計算書• 上場株式等の源泉徴収選択口座内調整所得金額及び源泉徴収選択口座内配当等・未成年者口座等において契約不履行等事由が生じた場合の所得税徴収高計算書• 報酬・料金等の所得税徴収高計算書• 非居住者・外国法人の所得についての所得税徴収高計算書• 割引債の償還金に係る差益金額の所得税徴収高計算書• 償還差益の所得税徴収高計算書 それぞれの書類について、 どのような時に用いればよいのか、に注意しながら簡単に見ていきましょう。 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書 給与や退職手当、税理士・弁護士・司法書士などの報酬について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 利子等の所得税徴収高計算書 利子等、配当等のうち投資信託の収益の分配若しくは特定受益証券発行信託の収益の分配又は匿名組合契約等に基づく利益の分配について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 定期積金の給付補てん等の所得税徴収高計算書 給付補てん金、利息、利益若しくは差益又は懸賞金付預貯金等の懸賞金等について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 配当等の所得税徴収高計算書 配当等について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 上場株式等の源泉徴収選択口座内調整所得金額及び源泉徴収選択口座内配当等・未成年者口座等において契約不履行等事由が生じた場合の所得税徴収高計算書 租税特別措置法第 37 条の 11 の4第1項に規定する、 源泉徴収選択口座に係る特定口座内保管上場株式等の譲渡、若しくは 源泉徴収選択口座において処理された上場株式等の信用取引等に係る差金決済により生じた源泉徴収選択口座内調整所得金額、及び租税特別措置法第 37 条の 11 の6第 1 項に規定する 源泉徴収選択口座内配当等の額、又は 未成年者口座等において契約不履行等事由が生じた場合の上場株式等の譲渡所得等の金額及び配当所得の金額について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 報酬・料金等の所得税徴収高計算書 報酬・料金 (弁護士、税理士、司法書士等の報酬を除きます。 )、契約金、賞金、公的年金等又は生命・損害保険契約等に基づく年金について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 非居住者・外国法人の所得についての所得税徴収高計算書 非居住者や外国法人の所得について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 割引債の償還金に係る差益金額の所得税徴収高計算書 個人又は内国法人若しくは外国法人に支払い又は交付する租税特別措置法第 41 条の 12 の2第2項に規定する 割引債の償還金、同条第3項に規定する 特定割引債の償還金、又は同条第4項に規定する 国外割引債の償還金について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 償還差益の所得税徴収高計算書 租税特別措置法第 41 条の 12 第7項に規定する 割引債の償還差益について源泉徴収をした所得税等を納付するときに使用します。 このように、 どのような所得に対して源泉徴収をしたのかで用いる所得税徴収高計算書は変わります。 書き方についてのご相談の中で、これらの所得税徴収高計算書の内容を混同してしまっている方も中にはいらっしゃいます。 例えば以下のようなケースです。 例:デザイナーに対する報酬は給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書の「俸給・給料等」欄に書いて良いか。 そもそも、デザインの報酬に用いる所得税徴収高計算書は、 報酬・料金等の所得税徴収高計算書です。 所得税徴収高計算書を作成する際にはこのようなことに、改めて意識的になっていただければと思います。 以上、所得税徴収高計算書について大まかに説明いたしました。 次に、所得税徴収高計算書というトピックにおいて最も重要である 「書き方」についてご説明いたします。 所得税徴収高計算書の書き方 ここでは、所得税徴収高計算書の書き方についてご説明いたします。 上でも触れたように、所得税徴収高計算書は9種類存在します。 ここではその中でもよく用いられると思われる、 ・給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書 の書類にスポットを当てて、丁寧にご説明いたします。 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書 給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書は、従業員に対してお給料や退職金を支払った際、または税理士や弁護士などに報酬を支払った際に源泉徴収をした所得税等を納めるときに用いる書類です。 ここで、実は給与所得・退職所得等の源泉徴収高計算書は 2種類存在します。 以下の場合に応じて、用いる所得税徴収高計算書が異なります。 これらの所得税徴収高計算書の違いは、 「納付方法」と 「締め切り」にあります。 1月から6月支払い分・・・7月10日まで• 7月から12月支払い分・・・翌年の1月20日まで となっています。 上にある画像が給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書です。 例:新宿税務署• 不明な場合は所轄税務署に問い合わせましょう。 例:平成30年1月分の給与を 1月20日に支払った場合、以下のように記入します。 例:平成30年1月分から6月分までの給料を、 同年1月20日から6月20日に支払った場合、以下のように記入します。 給与を同月内に複数回にわたって支払った場合、「支払年月日」項には最後の支払年月日を記入します。 納期の特例を受けている場合、例えば上記の例(平成30年1月20日から6月20日にお給料を支払った場合)であれば以下のように記入します。 (スペースの都合上、縦並びで表記しています。 ) あ• 「支給額」項には、支給した給与の総額( 源泉徴収する前の額)を記入します。 )について記入します。 )などについて記入します。 )、税理士、公認会計士、会計士補、計理士、社会保険労務士、企業診断員、司法書士、弁理士、建築士、建築代理士、土地家屋調査士、不動産鑑定士、不動産鑑定士補、測量士、測量士補、技術士、技術士補、海事代理士、火災損害鑑定人又は自動車等損害鑑定人の業務に関して支払う報酬・料金について記入します。 )について記入します。 延滞税がある場合は、「延滞税」欄にその額を記入します。 所得税徴収高計算書の納付方法と注意点 ここでは、所得税徴収高計算書の 納付方法と 注意点についてご紹介いたします。 また、この他にも 国税電子申告・納税システム e-Tax を利用して電子納税をすることも可能です。 詳しくは以下のURLをご参照ください。 納付する源泉所得税がゼロになってしまった場合 (例:源泉徴収をしたものの年末に還付して相殺されたケース) この場合でも、 所得税徴収高計算書を提出する必要があります。 e-taxを用いて送付するか郵便を用いる等をして、提出します。 詳しくは以下のURLを参照ください。 初心者向け資産運用セミナー(参加費無料) 収入・将来の夢、社会の動き、そして幅広い 金融商品(投資信託、生命保険、損害保険、不動産、海外投資、アンティーク資産、ヘッジファンド等)のメリットやリスクから、 節税、社会保障制度、就業規則にいたるまで、自己の資産形成に必要な幅広い事柄から、あなただけの「 賢い資産運用法」を導き出す 参加費無料の初心者向け資産運用セミナーを開催しております。 画面下部の「セミナー情報」ボタンから、セミナー一覧が見れます。 まとめ 以上、所得税徴収高計算書の書き方について、よく見受けられる注意点にも触れながらご説明いたしました。 所得税徴収高計算書は、 納付が一日でも遅れてしまうと延滞税や不納付加算税が課せられてしまうことから、 確実に、正しい手順で作成していかなければいけません。 この記事で皆さんの所得税徴収高計算書に関する疑問が解決されれば幸いです。

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